Cómo recuperar el IVA adelantado a Hacienda cuando el cliente no me ha pagado todavía
Cómo recuperar el IVA adelantado a Hacienda cuando el cliente no me ha pagado todavía
Requisitos y procedimiento para recuperar el IVA
Recuperar el IVA de una factura impagada requiere cumplir ciertos requisitos y seguir un proceso administrativo específico. A continuación, se detallan los pasos clave para llevar a cabo esta gestión de manera efectiva:
1. Plazo mínimo de espera
Para poder iniciar la reclamación del IVA, deben haber transcurrido al menos 6 meses desde la emisión de la factura sin que se haya recibido el pago. Este periodo es obligatorio y debe cumplirse antes de poder proceder con la rectificación del impuesto.
2. Acreditación de la reclamación del pago
Es fundamental demostrar que se ha intentado cobrar la deuda de manera fehaciente. Esto puede hacerse a través de:
- Burofax con certificación de contenido y acuse de recibo.
- Requerimiento judicial o actos notariales que acrediten la reclamación.
- Cualquier otro medio documental que deje constancia de la exigencia del pago.
3. Emisión de una factura rectificativa
Una vez cumplido el plazo y acreditada la reclamación del pago, se debe emitir una factura rectificativa. Este documento debe:
- Incluir los mismos conceptos que la factura original.
- Reflejar el importe del IVA en negativo para anular su repercusión.
- Hacer referencia expresa a la factura original.
4. Comunicación a Hacienda mediante el modelo 952
La Agencia Tributaria exige que se informe de la modificación del IVA mediante la presentación del modelo 952. Esta comunicación debe realizarse dentro de los 3 meses siguientes al cumplimiento de los 6 meses de impago.
5. Inclusión en el modelo 303
Por último, la factura rectificativa debe integrarse en la declaración de IVA a través del modelo 303, lo que permite compensar el importe previamente ingresado o solicitar su devolución.
Conclusión
Si bien adelantar el IVA de facturas impagadas es una obligación, la legislación permite recuperar este importe mediante un procedimiento establecido. Es clave realizar un seguimiento de los plazos y tener documentadas las reclamaciones de pago para poder acogerse a este beneficio fiscal.
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